Mis à jour le 28/05/2021
Le portage salarial offre la possibilité au salarié porté, également appelé consultant en portage, de conserver son indépendance tout en accédant à la sécurité et à la stabilité. Le salarié porté ou consultant en portage accède au régime général du salariat et à ce titre, cotise pour les différentes caisses sociales. Le consultant en portage bénéficie de nombreux avantages sociaux (couverture sociale, cotisations chômage et retraite). Qu’en est-il de la rémunération ? Elle dépend directement du chiffre d'affaires (CA) du salarié porté. Simulez votre salaire ici en deux clics. On vous explique comment l’optimiser au mieux en portage salarial.Les frais professionnels en portage salarial
Tout comme le salarié de droit commun, le salaire du porté est soumise aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu. De plus, en portage salarial, il n'est pas toujours simple de calculer sa rémunération. Toutefois, il existe aussi de nombreux moyens d'optimiser son salaire en portage salarial; notamment grâce aux frais professionnels.Les types de frais professionnels
Le consultant en portage a aussi la possibilité de déclarer certaines de ses dépenses professionnelles en frais professionnels. Il s'agit des dépenses engagées par le porté pour soutenir son activité professionnelle. Ils constituent un vrai outil de défiscalisation, encadré par les limites et conditions prévues par la loi.- Les frais refacturables au client : ce sont les frais de missions, avancés par le consultant en portage et imputables au client. Dans ce cas, le consultant en portage fournit les justificatifs en fin de mois et ces frais seront refacturés au client. Ils sont remboursés au salarié porté à 100% (pas de commission de gestion)
- Les frais déductibles (non refacturables au client) : ce sont les frais de fonctionnement, nécessaires à la bonne réalisation de la mission du consultant. À la différence des frais refacturables, ceux-ci sont inclus dans son chiffre d’affaires.
Déclarer des frais professionnels en télétravail
À savoir qu’il est aussi possible pour le porté en télétravail de déclarer certains frais : tels que le loyer, l'électricité, le chauffage, la taxe d’habitation… en frais professionnels. On peut les classer en trois catégories :- Les frais fixes : le loyer ou la valeur locative brute si vous êtes propriétaire, ou le loyer du local destiné à l’exercice de votre activité, la taxe d’habitation, la taxe foncière, les charges de copropriété, l’assurance multirisque habitation. Les frais variables : le chauffage et/ou la climatisation de votre logement ou local d’activité, l’électricité...
- Les frais exceptionnels : le mobilier adapté, le matériel informatique, fournitures, téléphonie et les consommables (ramettes de papier, encre…)
Autres avantages fiscaux
Il existe d’autres possibilités pour le consultant en portage d’optimiser sa rémunération. D'autres dispositifs mis en place par certaines sociétés de portage présentent aussi des avantages fiscaux non négligeables. Plusieurs solutions s’offrent au consultant en portage pour maximiser son pouvoir d’achat.Les titres-restaurant et la nouvelle carte SWILE
Le salarié porté a le droit à des titres-restaurant, il peut en faire la demande auprès du service administratif de l’entreprise de portage lors de son inscription. Nouveauté ! Vos titres-restaurant sont maintenant dématérialisés avec la carte SWILE. Elle fonctionne comme une carte bancaire et permet de payer au centime près. Effectuez vos achats, payez vos repas dans les enseignes et restaurants partenaires. Suivez vos dépenses grâce à l’application SWILE. Il est possible de relier sa carte bancaire à la carte SWILE pour dépenser au-delà de la limite quotidienne de19 euros.💡 Astuce : Ajoutez votre carte à l’application Google Pay pour l’avoir partout avec vous. Avec l’application Swile, suivez vos dépenses, obtenez de l’aide sur votre carte ou ses fonctionnalités, et bien plus !
Votre carte SWILE est rechargée en début de mois. La participation aux titres-restaurant n’est pas soumise aux cotisations sociales. À noter, la carte SWILE ne fonctionne pas les dimanches dans les enseignes de distribution.Les chèques cadeaux
Grâce aux chèques cadeaux, culture et le CESU, le porté peut augmenter son pouvoir d'achat. Ces dispositifs sont mis en place pour assurer au salarié porté des avantages liés à son statut.💡 Tous vos titres restaurants, chèques cadeaux et culture sont désormais disponibles sur votre carte SWILE. Fini le papier, vos avantages dématérialisés sur une seule carte.
- Chèque cadeau : jusqu’à 170 euros maximum par évènement (définis par l’URSSAF). Ils peuvent être exonérés d’impôts sur le revenu jusqu’à 170€ / an. Utilisables dans plus de 700 enseignes. Il est également possible de bénéficier de 170 € / hors événements URSSAF.
- Chèque cadeau culture : disponible tout au long de l’année, sans limite de plafond URSSAF, quel que soit le montant attribué. Les chèques culture doivent donner accès exclusivement à des biens et des prestations de nature culturelle (livres, billetterie spectacle, musées, cinéma, concerts…)
À noter : les chèques cadeaux sont valables 12 mois à compter de leur date d’émission. Il est également possible pour le porté d'obtenir 170 euros hors évènement.
Le chèque emploi service universel (CESU)
Vous utilisez des services d’aide à la personne ? Il est possible pour le consultant en portage d’acquérir des chèques CESU pour rémunérer les prestations de services à la personne. Ils fonctionnent comme des chèques classiques et servent au particulier/employeur à rémunérer plus simplement son employé. Il peut s’agir de garde d’enfants, de soutien scolaire, d’assistance à la personne, jardinage…. Le montant des CESU est plafonné à 1830 euros/an. À noter que les dépenses engagées pour l’emploi d’une aide à domicile ouvrent droit à un crédit d’impôt généralisé pour tous les particuliers employeurs, qu’ils soient imposables ou non.Les plans d’épargne salariale
Il y a deux plans d’épargne disponible en portage salarial. Ils sont mis en place par l'entreprise de portage pour permettre au salarié de prévoir des fonds pour sa retraite ou de faire des placements. Le consultant en portage peut demander l’ouverture de ces plans d’épargne auprès de sa société de portage.Le plan Épargne Entreprise (PEE)
Le PEE est un système d’épargne collectif qui permet au consultant de se constituer un portefeuille de valeurs mobilières. En d’autres termes, c’est comme un second compte bancaire qui permet au consultant en portage de faire des placements. Le consultant en portage peut ensuite y faire des versements. Ils sont plafonnés à 25% de la rémunération annuelle brute et abondés par des versements de la société de portage à hauteur de 300% annuellement. À noter que l’abondement ne peut dépasser trois fois le montant initial versé par le porté, ni être supérieur à 3290,88€ pour le PEE.💡 En portage salarial, les abondements sont prélevés sur le CA du porté. STA Portage pratique le taux maximum d’abondement autorisé de 300%. Cela peut varier d’une société de portage à l’autre.
Les revenus de l’épargne constituée par le porté sont exonérés d’impôts sur le revenu à condition de rester investis dans le plan d’épargne. Les sommes épargnées sont bloquées pendant au moins 5 ans, sauf déblocage exceptionnel. Dans le cas d'un déblocage non prévu, les sommes retirées du PEE deviennent imposables. Il est possible de débloquer son PEE sans perdre l'exonération seulement dans les cas suivants :- Mariage, conclusion d'un Pacs
- Naissance ou adoption d'un 3e enfant
- Divorce, séparation, dissolution d'un Pacs, avec la garde d'au moins un enfant
- Invalidité (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs, ses enfants)
- Décès (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs)
- Rupture du contrat de travail
- Création ou reprise d'entreprise (par le salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs, ses enfants)
Le plan d’épargne retraite collectif (PERCO)
C’est un dispositif de l’entreprise de portage qui permet au consultant de se constituer une épargne. Le consultant en portage peut ensuite y faire des versements. Le premier versement doit être volontaire. Par la suite, c'est l'entreprise de portage qui s'occupera de prélever dans le CA du porté le montant alloué à son PERCO, puis de faire les versements sur son compte épargne. Les fonds du PERCO sont bloqués jusqu’au départ à la retraite. Au moment de la retraite, ces sommes deviennent disponibles sous forme de rente ou, si l’accord collectif le prévoit, sous forme de capital. Le déblocage des fonds pour le PERCO suit des règles plus strictes que celui du PEE. Il peut être débloqué dans les cas suivants :- Décès (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs)
- Invalidité (salarié, son époux(se) ou partenaire de Pacs, ses enfants)
- Surendettement
- Frais occasionnés par la résidence principale (acquisition, remise en état suite à une catastrophe naturelle)
- Expiration des droits à l’assurance chômage
